Respuesta corta
Sí. España y Reino Unido tienen un convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital, firmado en Londres el 14 de marzo de 2013. Entró en vigor el 12 de junio de 2014 y se aplica al IRPF desde el 1 de enero de 2015 en España y desde el 6 de abril de 2015 en Reino Unido. Sustituyó al convenio de 1975 y no se vio afectado por el Brexit, porque es un tratado bilateral y no forma parte del Derecho de la UE.
Claves para británicos residentes en España e inversores
- Residencia fiscal. Si los dos países te consideran residente, el convenio lo resuelve con reglas de desempate: vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual y, en último término, nacionalidad.
- Pensiones privadas, de empresa y State Pension. Tributan solo en el país de residencia. Si vives en España, tributas en el IRPF por la escala general y puedes pedir a HMRC que deje de retenerte en origen.
- Pensiones públicas por servicios al Estado. Las de funcionarios, fuerzas armadas, policía, bomberos o administraciones locales tributan solo en Reino Unido, salvo que el pensionista sea residente y nacional español. Están exentas en España, pero cuentan para calcular el tipo de tus demás rentas.
- Salarios. Tributan donde se trabaja, con la regla de los 183 días para los desplazamientos temporales.
- Alquileres y venta de inmuebles. España puede gravar los inmuebles situados en España. Si eres residente en Reino Unido con vivienda en España, presentas el modelo 210 en España y te deduces ese impuesto en Reino Unido.
- Dividendos e intereses. El convenio limita la retención en origen. En dividendos, en general al 10 % (0 % en algunos casos de sociedades matrices o fondos de pensiones). Los intereses y cánones suelen tributar solo en el país de residencia.
- Eliminación de la doble imposición. Cada país deduce el impuesto pagado en el otro.
Cómo se aplica. Para beneficiarte de los tipos reducidos necesitas un certificado de residencia fiscal del país donde vives. En España lo expide la Agencia Tributaria (AEAT) y en Reino Unido, HMRC. Para que Reino Unido deje de retener una pensión privada se usa el formulario Spain-Individual de HMRC.
El Impuesto sobre Sucesiones no está cubierto por este convenio, así que las herencias con bienes en ambos países pueden seguir sufriendo doble imposición.
En Taxmind asesoramos a británicos residentes en España y a residentes en Reino Unido con bienes en España sobre cómo aplicar el convenio, desde las pensiones hasta la venta de inmuebles.
Actualizado el .
Esta respuesta es información general y no sustituye el asesoramiento sobre tu caso concreto.