Respuesta corta
En España puede haber doble imposición, pero en la mayoría de los casos se evita gracias a los 99 convenios de doble imposición en vigor y a la deducción por doble imposición internacional que prevé la ley española. Si eres residente fiscal en España, tributas por tu renta mundial. España te descuenta el impuesto que ya pagaste en el otro país por esa misma renta, para que no pagues dos veces.
Cuándo aparece. El caso típico es el de un residente fiscal en España que también obtiene rentas en otro país que las grava en origen: una pensión extranjera, el alquiler de una vivienda fuera, dividendos de acciones extranjeras o un salario por trabajos realizados en otro país. Los dos Estados tienen derecho a gravar esa renta: el país donde se genera y España como país de residencia.
Cómo se evita
- Convenios de doble imposición. Deciden qué país grava cada tipo de renta. Por ejemplo, las pensiones privadas suelen tributar solo en el país de residencia y las públicas en el país que las paga. También limitan las retenciones sobre dividendos e intereses. Además, incluyen reglas de desempate para cuando los dos países consideran residente a la misma persona.
- Deducción por doble imposición internacional. Según el artículo 80 de la Ley del IRPF, el residente resta de su cuota española la menor de dos cantidades: el impuesto efectivamente pagado fuera, o la cuota española que corresponde a esa renta. Se aplica incluso cuando no hay convenio.
- Exenciones. Algunas rentas están exentas en España, como los rendimientos por trabajos realizados efectivamente en el extranjero, hasta 60.100 euros al año, según el artículo 7.p de la Ley del IRPF y siempre que se cumplan los requisitos.
Errores frecuentes
- No pedir el certificado de residencia fiscal, con lo que el otro país retiene al tipo máximo.
- No guardar los justificantes del impuesto pagado fuera.
- Olvidar que algunas pensiones exentas en España sí cuentan para calcular el tipo de las demás rentas (exención con progresividad).
- Acabar siendo residente en los dos países por no planificar bien el año del traslado.
En el Impuesto sobre el Patrimonio y en el de Sucesiones hay muchos menos convenios, así que la doble imposición en estos impuestos es más frecuente.
En Taxmind comprobamos si te aplica un convenio, incluimos la deducción en tu declaración y te ayudamos a recuperar las retenciones indebidas en el extranjero.
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Esta respuesta es información general y no sustituye el asesoramiento sobre tu caso concreto.