Para los que no lo sepáis, el modelo 650 es la declaración de autoliquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para no residentes en España. Decir que este impuesto se aplica a la adquisición de bienes o derechos situados en el país, y debe ser presentado anualmente por parte de todo ciudadano no residente en España. Se le conoce como modelo 650 para no residentes.
JDV Asesores para Expats y Autónomos ayudamos a nuestros clientes no residentes en España a comprender si han de presentar esta declaración o noqué plazos expone la Administración y, en caso afirmativo, acometemos el procedimiento encargándonos de todo. De esta forma, nuestros clientes nunca se enfrentarán en el futuro a problemas fiscales derivados de sus declaraciones de patrimonio.
Explicamos más en detalle los entresijos del modelo 650 no residentes.
Entendiendo el modelo 650 no residentes
El modelo 650 es un documento fundamental para los no residentes que se enfrentan a la tributación en España por sucesiones y donaciones. Es de las primeras informaciones que tratan de recopilar cuando saben que tienen asuntos hereditarios relacionados con ellos en nuestro país.
Como decimos, el modelo 650 para no residentes se refiere a la cuota del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones que deben pagar aquellos que no residan en España pero que adquieren bienes o derechos localizados en el territorio español.. El marco legal nacional que tenemos establecido define las condiciones bajo las cuales se debe presentar y autoliquidar el impuesto, así, las autoridades fiscales españolas pueden gestionar dicha obligación tributaria sin trabas.
Sujetos pasivos y sus obligaciones
Los sujetos pasivos del modelo 650 no residentes son aquellas personas que, al heredar o recibir bienes en forma de donación, están obligadas a satisfacer el impuesto correspondienteindependientemente de su residencia habitual. Se consideran sujetos pasivos los herederos, legatarios o donatarios que obtienen bienes situados en España.
Las obligaciones de los sujetos pasivos incluyen:
- Presentar el modelo 650 n los plazos establecidos.
- Realizar el pago del impuesto correspondiente a la herencia o donación.
- Conservar la documentación que acredite la transmisión de los bienes recibidos.
Hechos imponibles y títulos sucesorios
Los hechos imponibles sujetos al modelo 650 para no residentes son las adquisiciones de bienes y derechos a título gratuitolo que incluye principalmente dos situaciones: Herencias (mortis causa) y donaciones (inter vivos).
Las herencias son situaciones en las que una persona fallece y se transmiten bienes a sus herederos, mientras que las donaciones son transferencias de bienes realizadas en vida entre personas, sin contraprestación directa.
Los títulos sucesorios pueden variar y abarcar desde testamentos hasta declaraciones de herederos. En cada caso, será necesario presentar la documentación que respalde la naturaleza de los bienes heredados o donados, así como su valoración correspondiente.
Normativa y regulación del impuesto
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones está regulado principalmente por Ley 29/1987, de 18 de diciembreque establece las bases del impuesto a nivel nacional.
En Españala gestión y recaudación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es competencia de las Comunidades Autónomaslo que se traduce en una variabilidad en su aplicación. La legislación estatal proporciona un marco general, mientras que las comunidades son responsables de adaptar el impuesto a su territorio. Es decir, pueden establecer bonificaciones o reducciones que pueden afectar la base imponible.
Las normas aplicables incluyen tanto la legislación básica mencionada anteriormente como las órdenes, decretos y resoluciones dictadas por las autoridades fiscales de cada autonomía. Esto ha llevado a que se desarrollen prácticas diferenciadas, por lo que es esencial estar al tanto de la regulación vigente en cada caso particular.
Modificaciones y actualizaciones legislativas
El régimen del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ha sufrido diversas modificaciones a lo largo de los años. Estas reformas se hanimplementado para mejorar la equidad del sistema tributario,adaptarse a cambios sociales y económicos, y optimizar la recaudación fiscal.
Las actualizaciones legislativas pueden incluir cambios en los tipos impositivos, la inclusión de nuevas bonificaciones o la revisión de los procedimientos de autoliquidación. Por esta razón, es hay que mantenerse bien informado sobre cualquier cambio que pueda afectar a la obligación tributaria relacionada con el modelo 650 no residentesdado que la legislación está sujeta a revisiones periódicas y adaptaciones que pueden influir en la carga fiscal de los no residentes.
Procedimiento de presentación del modelo 650
Diríamos que casi lo más importante de la presentación del modelo 650 no residentes es conocer los plazos y las formas de hacerlo. Más que nada para evitar sanciones y recargos si lo presentamos a destiempo y erróneamente.
Plazos y formas de presentación
El plazo para presentar el modelo 650 es de 6 meses a partir de la fecha de fallecimiento del causante o desde que se tiene constancia firme del mismo. Decir que este plazo puede ser prorrogable por otro período igual, siempre que la solicitud se realice en los primeros 5 meses desde el fallecimiento.
Como ya hemos mencionado, hay que cumplir los plazos establecidossi no, es muy posible que se generen intereses de demora y recibamos una má que posible sanción. Recomendamos desde JDV Expatax llevar un registro de las fechas relevantes para facilitar el cumplimiento de esta obligación tributaria.
Presentación telemática y presencial
Mayoritariamente los usuarios y sus representantes legales optan por presentar el modelo 650 no residentes por vía telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributariaax Sede electrónica de la AgenciaPara ello, ya sabemos que es necesario contar con un certificado digital o el sistema de cl@ve. De esta forma, y dicho desde un punto de vista objetivo, se logra una gestión más rápida y eficiente del trámite.
Por otro lado, la opción presencial, en caso de elegirla ha de realizarse en las oficinas correspondientes de la Agencia TributariaEsta opción la suelen elegir aquellas personas que prefieren recibir asesoramiento en persona o que tienen dificultades con el uso de tecnología.
Documentación necesaria
Las Obligatorios los siguientes documentos para completar correctamente la presentación del modelo 650 no residentes: modelo 650 no residentes:
- Certificado de defunción del causante
- Certificado de actos de última voluntad
- Testamento o declaración de herederos
- Relación de bienes adquiridos
El certificado de actos de última voluntad indica si el causante dejó testamento e informa sobre la entidad encargada de su gestión. En cuanto a la relación de bienes adquiridos, se debe proporcionar un listado en el que se detallen todos los bienes y derechos que se están heredando, así como su valor estimado.
Apuntar que , además, se puede requerir la presentación de documentos adicionales que acrediten la identidad y situación legal del no residenteasí como documentación que acredite el origen de los bienes si se trata de donaciones.
Cálculo del impuesto sobre sucesiones y donaciones
El cálculo del impuesto de sucesiones y donaciones implica un análisis exhaustivo de diversos factores que determinarán la cantidad a abonar. La base imponible, los tipos impositivos y las posibles bonificaciones son aspectos clave a considerar en este proceso tributario.
Base imponible y valoración de bienes
La base imponible es el valor real de los bienes y derechos que se recibenque debe ser determinado conforme a criterios establecidos en la legislación vigente. Para calcularla, se deberá tener en cuenta:
- El valor de mercado de los bienes en el momento de la adquisición.
- Las cargas y deudas que pueden deducirse de este valor.
- Las valoraciones específicas estipuladas en la normativa de cada comunidad autónoma.
La valoración de los bienes inmuebles se calcula generalmente según el valor catastral o el valor de tasación, mientras que el cálculo de las acciones y otros activos financieros puede depender del precio de mercado. Siempre la valoración ha de reflejar la realidad económica para evitar ajustes posteriores por parte de la Administración Tributaria.
Tipos impositivos por comunidades autónomas
Ya sabemos que los tipos impositivos varían significativamente entre las distintas comunidades autónomas en España, lo que, consecuentemente, influye en el monto total del impuesto a satisfacer. Pueden oscilar entre el 7,65% a 34%dependiendo, como decimos, del territorio nacional donde se encuentren los bienes.
Cada comunidad autónoma tiene la capacidad de establecer sus propios tramos y tipos impositivos aplicables. Es bien sabido por todos que hay notables diferencias entre regiones y que incluso se llegan a renunciar a herencias por los requerimientos tributarios adyacentes.
Bonificaciones y reducciones aplicables
En el ámbito fiscal español contamos con varias bonificaciones y reducciones que pueden aplicarse al impuesto sobre sucesiones y donaciones. Ello permite disminuir, en cierta medida, la carga tributaria. Estas bonificaciones dependen de varios factores:
- El parentesco del heredero o donatario con el causante.
- El tipo de bien recibido, siendo algunos bienes susceptibles de ciertas reducciones.
- El valor total de la herencia, ya que en algunos casos se establecen reducciones en función del monto a recibir.
Algunas comunidades autónomas ofrecen bonificaciones especiales para determinadas situacionescomo herencias entre cónyuges o donaciones a descendientes. Si conocemos estas posibles reducciones, podremos optimizar la carga fiscal y beneficiarnos de las ayudas disponibles.
Ejemplo de modelo 650 no residentes cumplimentado
Para ilustrar el proceso de autoliquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, se puede considerar un ejemplo práctico del modelo 650 no residentes.
Imaginemos que un no residente recibe una propiedad en España tras el fallecimiento de un familiar. En este caso, el contribuyente debe completar el modelo 650 incluyendo los datos del causante, la identificación del heredero, así como la relación de bienes heredados junto con sus respectivas valoraciones.
Las El modelo debe reflejar aspectos como:
- Identificación del fallecido (nombre, apellidos y DNI).
- Datos del heredero (nombre, apellidos y DNI).
- Descripción de los bienes y derechos adquiridos.
- Valor real de los bienes en el momento de la transmisión.
- Cualquier carga o deuda que afecte a los bienes heredados.
Este modelo, debidamente cumplimentado y acompañado de la documentación requeridadebe ser presentado ante la Agencia Tributaria dentro del plazo legal correspondiente, asegurando que todas las obligaciones fiscales se cumplen conforme a la normativa vigente.
Algunos consejos prácticos
Queremos terminar exponiendo y respondiendo preguntas comunes que, a su vez, nos aportan consejos útiles a la hora de gestionar el modelo 650 para no residentes.
Descargar el modelo 650 no residentes y otros recursos
El modelo 650 El modelo 650 puede ser descargado directamente desde la página web de la Agencia Tributaria Españoladonde es posible consultar todos y cada uno de los formularios existentes y necesarios para realizar la autoliquidación. También se pueden encontrar guías informativas que explican la cumplimentación del modelo.
Una vez accedamos a la sede electrónica para descargar el modelo, podremos consultar informes y documentos explicativos que detallen el procedimiento, así como recursos adicionales sobre normativas y obligaciones fiscales.
Agencias y entidades consultivas
Recomendamos desde JDV Expatax consultar con entidades especializadas en la gestión fiscal para no residentescomo es nuestro despacho. Somos los mejores lugares para recibir asesoramiento y brindar la ayuda necesaria para interpretar la legislación vigente.
Aspectos importantes para los no residentes
Los no residentes deben estar al tanto de ciertos aspectos que pueden afectar su situación fiscal en España. Deben mantener la documentación completa y cumplir con los plazos establecidos para evitar penalizaciones.
- Conservar copia de todos los documentos presentados y recibos de pago del impuesto.
- Consulte las condiciones específicas de cada comunidad autónoma sobre el tipo impositivo aplicable.
- Consultar sobre posibles bonificaciones que pueden modificar la carga fiscal.
La normativa puede sufrir cambios, por lo que hay querevisar constantemente las actualizaciones legales y poder contar con el apoyo de un experto facilitará el proceso y garantizará que todas las obligaciones fiscales se cumplan correctamente.
Conclusiones
Hemos conocido quiénes están obligados a presentar anualmente el modelo 650 a la hora de autoliquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para no residentes en España. Cuando una persona adquiere un bien o bienes emplazados en nuestro país, tiene que declararlos a través del modelo 650 no residentes.
JDV Asesores para Expats y Autónomos llevamos años representado a ciudadanos extranjeros en España en sus obligaciones fiscales y tributarias con la Administración. Cualquier duda, consulta o asesoramiento referente al modelo 650 u otros modelos, dejadnos un comentario y contactar por el despacho.
