{"id":1208,"date":"2026-01-26T17:20:23","date_gmt":"2026-01-26T16:20:23","guid":{"rendered":"https:\/\/expataxjdv.com\/?p=1208"},"modified":"2026-01-26T17:22:03","modified_gmt":"2026-01-26T16:22:03","slug":"doble-imposicion-internacional-espana","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/noticias\/doble-imposicion-internacional-espana\/","title":{"rendered":"Te explicamos la doble imposici\u00f3n internacional"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">La doble imposici\u00f3n internacional se refiere a la situaci\u00f3n en la que un contribuyente tributa por la misma renta en m\u00e1s de un pa\u00eds. Este fen\u00f3meno puede afectar tanto en Espa\u00f1a, <a href=\"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/renta-residentes-extranjeros\/\" target=\"_blank\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/expataxjdv.com\/income-foreign-residents\/\" rel=\"noreferrer noopener\">residentes extranjeros<\/a> y no residentes, lo que crea complejidades fiscales. A continuaci\u00f3n lo explicamos todo con detalle.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Debemos entender c\u00f3mo funciona en el contexto espa\u00f1ol, ya que existen normativas y convenios que buscan mitigar este problema. Por ejemplo, ingresos obtenidos por un extranjero en Espa\u00f1a pueden ser sometidos a impuestos en su pa\u00eds de origen y en Espa\u00f1a, dando lugar a la doble imposici\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Concepto y tipos de doble imposici\u00f3n internacional<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La doble imposici\u00f3n internacional se presenta cuando un mismo ingreso es gravado por dos jurisdicciones diferentes. Esta situaci\u00f3n se convierte en un desaf\u00edo para los contribuyentes que generan rentas en varios pa\u00edses, ya que puede resultar en una carga fiscal excesiva.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para comprender bien c\u00f3mo se producen estas duplicidades tributarias con el fin de poder gestionarlas de manera correcta, una asesor\u00eda para expatriados y extranjeros como somos Taxmind \u2013 JDV Asesores, ser\u00e1 la mejor garant\u00eda de control y precisa gesti\u00f3n y ejecuci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Tipos de doble imposici\u00f3n internacional<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las describimos para que sep\u00e1is diferenciarlas sin problemas:<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Doble imposici\u00f3n jur\u00eddica<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La primera categor\u00eda es la doble imposici\u00f3n jur\u00eddica, que ocurre cuando un mismo ingreso es objeto de tributaci\u00f3n en dos pa\u00edses.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ejemplo, si un residente en Espa\u00f1a recibe dividendos de una empresa francesa, esos dividendos pueden ser gravados tanto en Francia como en Espa\u00f1a. Esto se traduce en que el contribuyente est\u00e1 pagando impuestos sobre el mismo ingreso en dos lugares diferentes.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Doble imposici\u00f3n econ\u00f3mica<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Otro tipo de doble imposici\u00f3n internacional es la econ\u00f3mica, que afecta a los ingresos de personas o entidades que perciben rentas en dos jurisdicciones distintas. Esto generalmente impacta a quienes obtienen dividendos o beneficios de sociedades no residentes.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En un caso t\u00edpico, un inversor espa\u00f1ol que reciba dividendos de una empresa ubicada en un pa\u00eds que no tiene un convenio para evitar la doble imposici\u00f3n podr\u00eda enfrentar una tributaci\u00f3n doble.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><u>Ejemplo de doble imposici\u00f3n jur\u00eddica<\/u><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un trabajador espa\u00f1ol que trabaja temporalmente en el extranjero y que debe tributar sus ingresos en ambos pa\u00edses.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><u>Ejemplo de doble imposici\u00f3n econ\u00f3mica<\/u><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un espa\u00f1ol que recibe intereses de una cuenta bancaria en el extranjero, donde se le aplica la tributaci\u00f3n local y en Espa\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Estas situaciones resaltan la importancia de contar con un conocimiento s\u00f3lido de las leyes fiscales de las diferentes jurisdicciones involucradas. La existencia de convenios para evitar la doble imposici\u00f3n desempe\u00f1a un papel fundamental en la mitigaci\u00f3n de estos conflictos fiscales, ofreciendo soluciones y mecanismos que permiten a los contribuyentes manejar mejor su obligaci\u00f3n tributaria.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Marco normativo y fiscal en Espa\u00f1a<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El sistema tributario espa\u00f1ol contempla una serie de disposiciones destinadas a regular la doble imposici\u00f3n internacional, las cuales contribuyen directamente a construir un entorno fiscal justo y atractivo para los inversores extranjeros. En este sentido, la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS) de 2014 es un pilar fundamental, espec\u00edficamente los art\u00edculos 31 y 32.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los que indica esta legislaci\u00f3n es que permite a los contribuyentes realizar deducciones por los impuestos pagados en el extranjero. Concretamente, el art\u00edculo 31 de la LIS establece un marco claro para la doble imposici\u00f3n jur\u00eddica, permitiendo la deducci\u00f3n del impuesto efectivamente satisfecho en el extranjero, siempre que no supere el impuesto que corresponder\u00eda pagar en territorio espa\u00f1ol por esos mismos ingresos. Por su parte, el art\u00edculo 32 se enfoca en la doble imposici\u00f3n econ\u00f3mica, aplicable a los dividendos y participaciones en beneficios distribuidos por entidades no residentes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">B\u00e1sicamente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La deducci\u00f3n por impuesto pagado en el extranjero no es aplicable a aquellos que no son efectivamente abonados, como las exenciones o bonificaciones.<\/li>\n\n\n\n<li>La legislaci\u00f3n tambi\u00e9n toma en cuenta convenios internacionales que pueden limitar la deducci\u00f3n al monto establecido en dichos acuerdos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Como contribuyentes, ya seamos personas f\u00edsicas o jur\u00eddicas, debemos conocer esta normativa para optimizar nuestra carga fiscal. De lo contrario, corremos el riesgo de pagar m\u00e1s impuestos de los que realmente debemos. Si estamos asesorados y representados por un <a href=\"https:\/\/expataxjdv.com\/es\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">asesoramiento internacional para expatriados y extranjeros<\/a> como Taxmind, estaremos al d\u00eda y protegidos ya que son expertos en las leyes fiscales de nuestro pa\u00eds de origen y de nuestro pa\u00eds de residencia en Espa\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es relevante se\u00f1alar que el marco normativo se complementa con convenios internacionales que buscan suavizar los efectos de la doble imposici\u00f3n.&nbsp;<\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"aligncenter size-large\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"683\" src=\"https:\/\/expataxjdv.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Post-international-double-taxation-cuerpo-1024x683.jpg\" alt=\"doble imposici\u00f3n internacional\" class=\"wp-image-1218\" srcset=\"https:\/\/expataxjdv.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Post-international-double-taxation-cuerpo-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/expataxjdv.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Post-international-double-taxation-cuerpo-300x200.jpg 300w, https:\/\/expataxjdv.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Post-international-double-taxation-cuerpo-768x512.jpg 768w, https:\/\/expataxjdv.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Post-international-double-taxation-cuerpo-18x12.jpg 18w, https:\/\/expataxjdv.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Post-international-double-taxation-cuerpo.jpg 1200w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n<\/div>\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Convenios para evitar la doble imposici\u00f3n internacional<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n son acuerdos bilaterales y multilaterales que establecen un marco legal para regular la tributaci\u00f3n de rendimientos generados en un pa\u00eds por residentes de otro. En Espa\u00f1a, como ya hemos apuntado, la red de convenios fiscales es amplia y contribuye significativamente a minimizar el riesgo de ser gravado en m\u00faltiples jurisdicciones.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Estos tratados suelen contener disposiciones que permiten a los contribuyentes beneficiarse de reducciones o exenciones fiscales sobre ciertos ingresos. Esto afecta especialmente a las rentas de dividendos, intereses y regal\u00edas, que son los principales tipos de ingresos que suelen generar problemas de doble imposici\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es importante destacar que cada convenio tiene su propia normativa, pero generalmente recogen aspectos como:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El pa\u00eds de residencia del contribuyente tiene derecho a gravar los ingresos.<\/li>\n\n\n\n<li>El pa\u00eds de origen de los ingresos puede retener un porcentaje de estos, que suele ser m\u00e1s bajo que el impuesto est\u00e1ndar aplicado a nacionales.<\/li>\n\n\n\n<li>Se establecen mecanismos para el intercambio de informaci\u00f3n tributaria entre pa\u00edses para asegurar la transparencia y el cumplimiento fiscal.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las empresas y particulares que residen en Espa\u00f1a deben familiarizarse con los convenios que su pa\u00eds de origen tiene establecidos. Esta comprensi\u00f3n permite un manejo m\u00e1s eficiente de las obligaciones fiscales y la planificaci\u00f3n de inversiones. En caso de no existir un convenio, se aplicar\u00e1 la normativa interna de cada pa\u00eds.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Deducciones por doble imposici\u00f3n en la declaraci\u00f3n fiscal<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La deducci\u00f3n por doble imposici\u00f3n internacional es un mecanismo que permite a los contribuyentes reducir su carga fiscal cuando han sido gravados en varios pa\u00edses por los mismos ingresos. Este proceso es especialmente relevante para aquellos que obtienen rentas en el extranjero y est\u00e1n sujetos a la fiscalidad en Espa\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los contribuyentes espa\u00f1oles podr\u00e1n beneficiarse de esta deducci\u00f3n siempre que cumplan con ciertos requisitos. Las normativas fiscales estipulan que se puede deducir el impuesto pagado en el extranjero de la cuota \u00edntegra correspondiente en Espa\u00f1a. Esto tiene como objetivo evitar que los contribuyentes enfrenten una carga tributaria excesiva.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A tener en cuenta:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Se permite deducir el importe efectivo pagado en el extranjero como impuesto de naturaleza id\u00e9ntica o an\u00e1loga al Impuesto sobre Sociedades.<\/li>\n\n\n\n<li>La deducci\u00f3n no podr\u00e1 exceder de la cuota que se habr\u00eda generado si los ingresos se hubieran producido en territorio espa\u00f1ol.<\/li>\n\n\n\n<li>No se admitir\u00e1n deducciones por impuestos que no hayan sido efectivamente pagados, como exenciones o bonificaciones.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><u>Registro riguroso<\/u><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es importante que los contribuyentes mantengan un registro constante de los impuestos pagados en el extranjero, dado que estos datos son fundamentales para el proceso de deducci\u00f3n. En su declaraci\u00f3n fiscal, se deber\u00e1n reflejar correctamente las deducciones aplicables, asegurando que todos los montos y conceptos sean precisos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los extranjeros que residen en Espa\u00f1a y que reciben ingresos de sus pa\u00edses de origen deben estar atentos a los convenios fiscales que Espa\u00f1a ha establecido con otros pa\u00edses. Estos convenios pueden facilitar una mejor aplicaci\u00f3n de las deducciones y asegurar que los contribuyentes no paguen m\u00e1s de lo que les corresponde.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Casos pr\u00e1cticos y ejemplos relevantes<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La aplicaci\u00f3n de la doble imposici\u00f3n internacional puede observarse en diversas situaciones que afectan a los contribuyentes en Espa\u00f1a. A continuaci\u00f3n, se presentan algunos ejemplos que ilustran c\u00f3mo se puede dar esta situaci\u00f3n y en qu\u00e9 casos se podr\u00eda aplicar.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u2611\ufe0f <\/strong><strong>Dividendos de una empresa extranjera<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un residente en Espa\u00f1a recibe dividendos de una compa\u00f1\u00eda con sede en el Reino Unido. En este caso, el Reino Unido puede gravar esos ingresos, y Espa\u00f1a tambi\u00e9n podr\u00eda hacerlo. Si se aplica la doble imposici\u00f3n internacional, el contribuyente podr\u00e1 deducir el impuesto pagado en el Reino Unido al declarar sus ingresos en Espa\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u2611\ufe0f <\/strong><strong>Ingresos por alquiler de inmuebles en el extranjero<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Imaginemos que una persona tiene un inmueble alquilado en Francia. Este ingreso es gravado tanto en Francia como en Espa\u00f1a. El propietario puede beneficiarse de medidas que mitiguen la carga tributaria, dependiendo de los convenios entre ambos pa\u00edses.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u2611\ufe0f <\/strong><strong>Trabajadores expatriados<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un espa\u00f1ol que trabaja en Suiza y que paga impuestos sobre su salario en ese pa\u00eds puede enfrentarse a la doble imposici\u00f3n cuando regresa a Espa\u00f1a. Sin embargo, gracias a los convenios bilaterales, podr\u00eda evitar pagar impuestos dobles sobre el mismo ingreso si cumple con las normativas correspondientes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u2611\ufe0f <\/strong><strong>Ventajas para las empresas no residentes<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una empresa en Espa\u00f1a que recibe ingresos de una filial en Alemania podr\u00eda experimentar la doble imposici\u00f3n. En este escenario, se aplica un impuesto en Alemania sobre los beneficios y otro en Espa\u00f1a. Sin embargo, si existe un convenio de doble imposici\u00f3n, puede que solo se est\u00e9 obligado a pagar el impuesto en uno de los dos pa\u00edses.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><u>Situaciones excepcionales<\/u><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por otro lado, existen situaciones donde la doble imposici\u00f3n internacional no se aplica. Por ejemplo, si un contribuyente espa\u00f1ol recibe una herencia de un familiar residente en un pa\u00eds con el que Espa\u00f1a tiene un convenio que exime de impuestos sobre herencias, la doble imposici\u00f3n no se manifestar\u00e1 en este caso concreto.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Implicaciones y recomendaciones para contribuyentes en Espa\u00f1a<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las implicaciones fiscales para los contribuyentes en Espa\u00f1a que se enfrentan a la doble imposici\u00f3n internacional pueden ser significativas. Los expats, tanto residentes como no residentes, deben ser conscientes de las normativas fiscales locales y las repercusiones de generar ingresos en otros pa\u00edses. Esto se traduce en la necesidad de realizar una correcta planificaci\u00f3n tributaria para evitar pagos excesivos y cumplir con la legislaci\u00f3n vigente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La identificaci\u00f3n de posibles deducciones y la comprensi\u00f3n de los convenios aplicables resulta, por tanto, imprescindible.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Recordad algunos aspectos importantes que los contribuyentes deben considerar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Analizar la aplicaci\u00f3n de los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n existente entre Espa\u00f1a y el pa\u00eds de origen de sus ingresos.<\/li>\n\n\n\n<li>Consultar con un profesional especializado para conocer las deducciones que se pueden aplicar en la declaraci\u00f3n fiscal.<\/li>\n\n\n\n<li>Estar al tanto de los plazos fiscales y cumplir con las obligaciones de presentaci\u00f3n de declaraciones tanto en Espa\u00f1a como en el pa\u00eds de origen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Conclusiones<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hemos aprendido a identificar y entender la doble imposici\u00f3n internacional, concepto que ocurre cuando un contribuyente es gravado por los mismos ingresos en m\u00e1s de un pa\u00eds.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El conocimiento sobre las normativas fiscales no solo ayuda a mitigar riesgos, sino que tambi\u00e9n fomenta una mayor eficiencia en la gesti\u00f3n de las inversiones. Debemos tener grabado a fuego que la incorrecta declaraci\u00f3n de ingresos en el extranjero puede acarrear sanciones severas. Es imprescindible, por tanto, mantener un registro detallado de las rentas generadas y los impuestos pagados.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En Taxmind recomendamos revisar peri\u00f3dicamente su situaci\u00f3n fiscal personal, especialmente si se producen cambios en la legislaci\u00f3n fiscal de los pa\u00edses implicados. Como asesor\u00eda fiscal internacional en Barcelona, podemos proporcionarle informaci\u00f3n actualizada sobre cualquier cambio que pueda afectar a su carga fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udcde +34 93 215 98 23<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udce7 expat@expatax.info<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La doble imposici\u00f3n internacional se refiere a la situaci\u00f3n en la que un contribuyente tributa por la misma renta en m\u00e1s de un pa\u00eds. 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