{"id":1031,"date":"2025-05-15T18:14:28","date_gmt":"2025-05-15T16:14:28","guid":{"rendered":"https:\/\/expataxjdv.com\/?p=1031"},"modified":"2025-05-15T18:14:30","modified_gmt":"2025-05-15T16:14:30","slug":"que-es-el-impuesto-sobre-el-patrimonio-de-los-no-residentes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/noticias\/que-es-el-impuesto-sobre-el-patrimonio-de-los-no-residentes\/","title":{"rendered":"Qu\u00e9 es el impuesto grandes fortunas no residentes"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Otra de las consultas que m\u00e1s atendemos en el despacho es la relacionada con el <strong>Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas<\/strong> (ITSGF) en relaci\u00f3n con <strong>los no residentes en Espa\u00f1a<\/strong>. El impuesto grandes fortunas no residentes, para abreviar \ud83d\ude00. Un impuesto de car\u00e1cter estatal, que se dise\u00f1\u00f3 para ser temporal (en principio para los a\u00f1os 2023 y 2024) pero que todav\u00eda sigue vigente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es un <strong>impuesto que complementa al Impuesto sobre el Patrimonio<\/strong> (PI) y cuyo objetivo no es otro que <strong>que gravar la riqueza de las personas f\u00edsicas con patrimonios elevados<\/strong> (patrimonio neto cuando \u00e9ste sea superior a 3.000.000 \u20ac) para reforzar la equidad fiscal (el impuesto se devengar\u00e1 el 31 de diciembre de cada a\u00f1o y afectar\u00e1 al patrimonio neto del que sea titular el sujeto pasivo en dicha fecha).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Como equipo de asesores especializados en extranjeros residentes y no residentes que somos en <strong>JDV Asesores para Expats y Aut\u00f3nomos extranjeros<\/strong>explicamos en detalle todo lo relativo a este gravamen que ciertos contribuyentes no residentes han de satisfacer anualmente.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Impuesto grandes fortunas no residentes: Sujetos pasivos<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las personas f\u00edsicas no residentes en Espa\u00f1a est\u00e1n <strong>est\u00e1n sujetas al ITSGF por obligaci\u00f3n real<\/strong>es decir, \u00fanicamente por los bienes y derechos de los que sean titulares y que est\u00e9n situados, puedan ejercitarse o deban cumplirse en territorio espa\u00f1ol.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto significa que la ITSGF para no residentes se centra en <strong>su patrimonio localizado en Espa\u00f1a<\/strong>independientemente de su patrimonio global. Este es un aspecto que crea confusi\u00f3n en los contribuyentes extranjeros y los no residentes que debemos aclarar muy bien.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando nos referimos al patrimonio gravado por el ITSGF de contribuyentes no residentes, <strong>nos referimos,<\/strong>entre otros, <strong>a:<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Bienes inmuebles situados en Espa\u00f1a.<\/li>\n\n\n\n<li>Derechos reales sobre bienes inmuebles ubicados en Espa\u00f1a (usufructo, nuda propiedad, etc.).<\/li>\n\n\n\n<li>Dep\u00f3sitos en cuentas bancarias en entidades espa\u00f1olas.<\/li>\n\n\n\n<li>Valores mobiliarios emitidos por entidades espa\u00f1olas o depositados en Espa\u00f1a.<\/li>\n\n\n\n<li>Participaciones en fondos de inversi\u00f3n espa\u00f1oles.<\/li>\n\n\n\n<li>Seguros de vida contratados con entidades aseguradoras espa\u00f1olas.<\/li>\n\n\n\n<li>Obras de arte, antig\u00fcedades y joyas situadas en Espa\u00f1a.<\/li>\n\n\n\n<li>Veh\u00edculos, embarcaciones y aeronaves matriculados o registrados en Espa\u00f1a.<\/li>\n\n\n\n<li>Derechos derivados de la propiedad intelectual o industrial registrados en Espa\u00f1a.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Base imponible y base liquidable<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La base imponible del impuesto grandes fortunas no residentes <strong>se determina por el valor neto de los bienes y derechos situados en Espa\u00f1a<\/strong>es decir, el valor de mercado menos las cargas y deudas que directamente los graven y sean deducibles.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para calcular la base liquidable, se aplica <strong>a la base imponible una reducci\u00f3n estatal de 700.000 \u20ac<\/strong> Es importante destacar que, a diferencia del Impuesto sobre el Patrimonio, <strong>no se aplica la exenci\u00f3n de la vivienda habitual para los no residentes en el ITSGF.<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Tipos de gravamen<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La escala de gravamen del impuesto grandes fortunas no residentes es progresiva y estatal. Para 2025, es la siguiente:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Base liquidable (euros) Tipo impositivo (%)<br>Hasta 3.000.000.000,00 0,00<br>De 3.000.000.000,01 a 5.347.998,03 1,70<br>De 5.347.998,04 a 10.695.996,06 2,10<br>M\u00e1s de 10.695.996,06 3,50<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Cuota tributaria<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La cuota tributaria se obtiene aplicando a la base liquidable los tipos de gravamen de la escala.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><u>Particularidades para los no residentes<\/u><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los no residentes <strong>est\u00e1n obligados a presentar la declaraci\u00f3n del ITSGF<\/strong> (Modelo 714) si su cuota tributaria resulta a a ingresar o si <strong>el valor de sus bienes y derechos<\/strong> situados en Espa\u00f1a <strong>supera los 3.700.000 euros<\/strong>incluso si la cuota es cero. Este umbral es diferente al del Impuesto sobre el Patrimonio para no residentes (2.000.000 \u20ac).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Generalmente, <strong>los no residentes no se benefician de las bonificaciones o exenciones auton\u00f3micas<\/strong> del Impuesto sobre el Patrimonio en el ITSGF. Esto es especialmente relevante en comunidades como la <strong>Comunidad de Madrid<\/strong>que <strong>bonifica al 100%<\/strong> el IP. Si un no residente tiene un patrimonio en Madrid superior a 3.700.000 euros, estar\u00e1 sujeto al impuesto grandes fortunas no residentes aunque no pagar\u00eda IP en dicha comunidad.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Debemos revisar con meticulosidad si existe <strong>un convenio de Doble Imposici\u00f3n<\/strong> (CDI) entre Espa\u00f1a y el pa\u00eds de residencia del contribuyente. Algunos CDI pueden limitar la potestad de Espa\u00f1a para gravar ciertos bienes o derechos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por \u00faltimo, decir que, en algunos casos, la Administraci\u00f3n Tributaria puede requerir a los no residentes con patrimonio en Espa\u00f1a el nombramiento de un representante fiscal en Espa\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Impuesto grandes fortunas no residentes: Relaci\u00f3n con el impuesto sobre el patrimonio<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los<strong> ITSGF y el impuesto sobre el patrimonio<\/strong> son <strong>impuestos diferentes<\/strong>aunque gravan la misma base imponible (el patrimonio neto). El ITSGF se cre\u00f3 con la intenci\u00f3n de gravar a aquellos contribuyentes con grandes patrimonios que, debido a las bonificaciones auton\u00f3micas del IP, especialmente la de la Comunidad de Madrid, no tributaban por este impuesto.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para los no residentes, <strong>ambos impuestos pueden ser aplicables sobre su patrimonio situado en Espa\u00f1a<\/strong>, aunque con sus propias reglas y umbrales.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Conclusiones<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Conocemos, por tanto, que <strong>el impuesto a grandes fortunas para no residentes en Espa\u00f1a es un impuesto estatal que grava su patrimonio neto<\/strong> situado en territorio espa\u00f1ol que <strong>supera los 3.700.000 euros<\/strong>, con una escala de gravamen progresiva y sin la aplicaci\u00f3n de la exenci\u00f3n de la vivienda habitual ni, generalmente, las bonificaciones auton\u00f3micas del Impuesto sobre el Patrimonio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De la mano de asesores especializados en <strong><a href=\"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/ingresos-para-no-residentes\/\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/ingresos-para-no-residentes\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">impuestos para no residentes<\/a><\/strong> como <strong>JDV Asesores para Expats y Aut\u00f3nomos extranjeros<\/strong>, todos los contribuyentes no residentes con patrimonio en Espa\u00f1a tendr\u00e1n bien analizada su situaci\u00f3n particular y fiscal. Primero hay que comprender bien las obligaciones que tienen como no residentes y, a continuaci\u00f3n, optimizar su situaci\u00f3n fiscal en relaci\u00f3n con este impuesto grandes fortunas no residentes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udcde 93 215 98 23<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udce7 expat@expatax.info<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Otra de las consultas que m\u00e1s atendemos en nuestro despacho est\u00e1 relacionada con el Impuesto Temporal de Solidaridad sobre Grandes Fortunas (ITSGF) en relaci\u00f3n a los no residentes en Espa\u00f1a. El impuesto sobre las grandes fortunas de no residentes, para abreviar \ud83d\ude00 . Un impuesto estatal, que se dise\u00f1\u00f3 con car\u00e1cter temporal (en principio para los a\u00f1os 2023 y ... <a title=\"Qu\u00e9 es el impuesto grandes fortunas no residentes\" class=\"read-more\" href=\"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/noticias\/que-es-el-impuesto-sobre-el-patrimonio-de-los-no-residentes\/\" aria-label=\"Leer m\u00e1s sobre \u00bfQu\u00e9 es el Impuesto sobre el Patrimonio de no Residentes?\">Leer m\u00e1s<\/a><\/p>","protected":false},"author":7,"featured_media":1040,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"pgc_sgb_lightbox_settings":"","footnotes":""},"categories":[13],"tags":[],"class_list":["post-1031","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-taxes"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1031","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/7"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1031"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1031\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1039,"href":"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1031\/revisions\/1039"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1040"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1031"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1031"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/expataxjdv.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1031"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}